Según una encuesta de PricewaterhouseCoopers, en América Latina el 69% de las compañías entrevistadas que denunciaron haber sufrido algún tipo de delito económico en los últimos 12 meses encontraron que los autores del fraude fueron sus propios empleados.

La gerencia media (43%) y empleados de menor nivel (49%) son los autores del 92% de los fraudes detectados, mientras que la alta gerencia contribuyó de manera más reducida (8%).

“Es evidente lo difícil que resulta combatir el delito económico dentro de la organización, sobre todo si tenemos en cuenta que el fraude en los estados financieros, la malversación de activos, y el soborno y la corrupción son las tres formas de fraude que los encuestados consideran que más sufrirían sus organizaciones en los próximos 12 meses”, señaló el reporte de PricewaterhouseCoopers.

MALVERSACIÓN
La malversación de activos ha sido y sigue siendo el delito económico más frecuente. En América Latina, esta representó el 74% de las empresas encuestadas que admitieron haber sufrido algún tipo de delito económico en el último año.

“El notable incremento del fraude en los estados financieros podría deberse a las presiones que sufren los directivos de las organizaciones para alcanzar los objetivos financieros bajo el contexto actual”, refirió la consultora.

La malversación consiste en disponer de los activos de una empresa en beneficio propio. Algunos ejemplos —según el grupo Bancolombia— son la apropiación física de bienes sin la respectiva autorización; la apropiación de dinero o títulos de valor, así sea de manera temporal; la realización de gastos no autorizados en beneficio propio o de terceros; entre otros.

ENCUESTA
En la encuesta de PricewaterhouseCoopers participaron 3.037 compañías de 55 países. En América Latina el total de firmas participantes fue de 271.

El 55% de las empresas encuestadas en América Latina reportó una disminución en los rendimientos financieros durante los últimos 12 meses.

CLAVES
Un 27% de empresas admitió no haber hecho una evaluación del riesgo de fraude. Otro 27% la efectuó solo una vez en los últimos 12 meses.

Hay correlación entre los fraudes reportados y la frecuencia de evaluación de riesgo de fraude llevada a cabo por las firmas.

Un 41% de empresas dijo haber sufrido algún tipo de delito económico en los últimos 12 meses.

El desarrollo de las (NIIF)

El desarrollo de las Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF), se debe a la necesidad de comparar la información financiera, entre distintos países mediante la uniformidad de normas contables, ya que las actividades de las empresas multinacionales se expanden día a día rápidamente.

La preparación y presentación de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), están dirigidos a satisfacer las necesidades comunes de una gama de usuarios, por cuanto las mismas reconocen, miden y revelan los efectos financieros de las transacciones, ofreciendo una imagen fiel del desempeño de la empresa, permitiendo un mejor análisis de los estados financieros y aumento en el nivel de calidad de la contabilidad, además se logra la comparabilidad internacional de la información financiera, lo que contribuye con la internacionalización del mercado de capitales y el incremento de las inversiones extranjeras en diversos países.

En tal sentido, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV) aprobó la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, (IASB, siglas en inglés) previa revisión e interpretación de cada una de ellas, por parte del Comité Permanente de Principios de Contabilidad (CPPC) y aprobación en un Directorio Nacional Ampliado o cualquier órgano competente para ello.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela, se identificarán con las siglas VEN-NIF y los Boletines de Aplicación identificadas con las siglas BA VEN-NIF, los cuales contienen las normas vigentes aprobadas.

En el boletín distinguido como BA VEN-NIF Nº 0, se establecen las fechas de vigencia para la aplicación de las Normas Internacionales de Información, NIIF, las cuales son las siguientes:

En el BA VEN-NIF 1, se señala la clasificación como pequeña o mediana entidad, bajo los siguientes criterios:

La Comisión Nacional de Valores, considerando además, la importancia que reviste la estandarización de la información financiera dirigida hacia un mercado de valores global, por cuanto le permite evaluar la competitividad de su empresa, generar confianza entre el público inversor y entes regulados, acordó la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) de forma obligatoria a partir de los ejercicios económicos que se inicien el 1º de enero de 2011 o fecha de inicio inmediata posterior, como única forma de presentación contable, pudiendo adoptarlas de forma anticipada dicha preparación y presentación. (Gaceta Oficial Nº 39.107 de fecha 27/01/2009).

Se exhorta al público en general, aplicar la normativa anteriormente señalada, según el caso, con la finalidad de adoptar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela( VEN-NIF y BA VEN-NIF), vigentes.

Aclaratoria para los Organismos y Entes Contratantes de la Administración Pública Nacional

:A los efectos de la clasificación de Pequeña y Mediana Industria en los procesos de Selección de Contratistas, se regirá por lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza para la Promoción y Desarrollo de la Pequeña y Mediana Industria y Unidades de Producción Social.

NOTA:   Consultar la página www.snc.gob.ve/anuncios/niif.html

Tras el desarrollo de un operativo de verificación de los deberes formales, funcionarios adscritos al Sector de Tributos Internos Altos Mirandinos visitaron 18 establecimientos comerciales, de los cuales diez fueron clausurados, por el incumplimiento de los deberes formales.

La imposición de la sanciones pecuniarias ascendieron a más de 42 mil 575 bolívares fuertes en este operativo en el que se supervisaron locales de venta de artículos deportivos, playeros,  uniformes; restaurantes, mercerías, parques de diversiones, ventas de trajes de baño y otros a los que se les detectó inconsistencias  en los libros de compra y venta.

Entre los comercios sancionados por el SENIAT también se detectó la no presencia del Registro Único de Información Fiscal (RIF) exhibido en lugar visible y la ausencia de la declaración del ISLR.

Estas acciones del SENIAT continuarán su marcha en los próximos días con operativos dirigidos a los diferentes rubros económicos para lograr el cumplimiento voluntario de la normativa legal vigente.

Estos operativos consolidan el nuevo Sistema Aduanero y Tributario Socialista, promovido por el Superintendente José David Cabello Rondón, enmarcado en los criterios presidenciales de Revisión, Rectificación y Reimpulso.

Fuente: SENIAT